DGA Salaris 2025
Wil jij weten wat een salaris DGA zou kunnen zijn? Ontdek of jouw salaris als DGA in lijn ligt met de marktstandaarden en wat je kunt doen om een eerlijke beloning te ontvangen.
Wat is een DGA
Een DGA, oftewel directeur-grootaandeelhouder, is iemand die zowel bestuurder als (mede)eigenaar is van een besloten vennootschap (BV). Deze dubbele rol zorgt voor specifieke fiscale regels, vooral rond het uitbetalen van salaris.
Het salaris van een DGA is niet zomaar een vrije keuze. De Belastingdienst ziet dit inkomen als een belangrijk controlemiddel om te voorkomen dat ondernemers belasting ontwijken via lage lonen of hoge dividenduitkeringen. Een correct vastgesteld DGA salaris voorkomt problemen bij controles en optimaliseert de belastingdruk.
Wat is dga salaris volgens de Belastingdienst?
Het DGA salaris – ook wel gebruikelijk loon genoemd – is het salaris dat een DGA aan zichzelf moet uitkeren op basis van de wet. De Belastingdienst eist dat dit bedrag ‘gebruikelijk’ is, dat wil zeggen: niet lager dan wat iemand in loondienst voor vergelijkbaar werk zou verdienen. Dit voorkomt dat een DGA zichzelf een te laag loon uitkeert om belasting te besparen.
De regels hierover zijn strikt en worden jaarlijks aangepast aan de economische omstandigheden.
Wat doet Minimum DGA salaris 2025 in cijfers
DGA?
Volgens de officiële publicatie van het Ministerie van Financiën is het minimum DGA salaris in 2025 vastgesteld op €56.000 per jaar. Dit bedrag geldt tenzij je kunt aantonen dat een lager salaris gebruikelijk is in jouw sector of functie.
-
2023: €51.000
-
2024: €55.000
-
2025: €56.000
Reden van stijging:
– Inflatiecorrectie
– Hogere loonkosten in de markt
DGA salaris 2025: Nieuwe richtlijnen en wetgeving
In 2025 gelden nieuwe regels voor het DGA salaris. De overheid heeft het gebruikelijk loon geïndexeerd op basis van inflatie en economische groei. Dit betekent dat het minimumloon voor DGA’s is verhoogd, mede als reactie op maatschappelijke druk om belastingontwijking via lage salarissen tegen te gaan.
Daarnaast is er meer nadruk gelegd op het onderbouwen van een lager salaris dan het gebruikelijke loon – dit moet nu met externe benchmarks en arbeidsmarktdata gebeuren.
Minimaal DGA salaris 2025: Wat zegt de wet?
De wet schrijft voor dat het minimale DGA salaris in 2025 het hoogste is van de volgende drie bedragen:
-
100% van het loon van de meest vergelijkbare dienstbetrekking.
-
75% van het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking, mits dit voldoende onderbouwd is.
-
Een absoluut minimum bedrag vastgesteld door de overheid.
Voor 2025 is dit absolute minimum opnieuw aangepast aan de inflatie. Hiermee wordt voorkomen dat DGA’s zichzelf een symbolisch loon uitkeren.
Waarom moet je als DGA salaris uitkeren?
Het DGA salaris heeft twee hoofdfuncties:
-
Belastingheffing: Over het loon betaal je loonbelasting en premie volksverzekeringen, wat zorgt voor een eerlijke bijdrage aan de schatkist.
-
Controle door de fiscus: De Belastingdienst gebruikt dit inkomen als maatstaf om te beoordelen of je niet via dividend of leningen geld uit de BV haalt zonder belastingheffing.
Uitzonderingen op het minimum DGA salaris
Er zijn situaties waarin een DGA minder dan het minimum mag verdienen, bijvoorbeeld:
-
Als de onderneming verlies draait of nauwelijks winst maakt.
-
In het eerste jaar van oprichting.
-
Met voorafgaande goedkeuring van de Belastingdienst op basis van marktanalyse.
Het is dan verplicht om een onderbouwing te geven en deze goed te documenteren.
Praktijkvoorbeelden van DGA salarissen in 2025
Voorbeeld 1: IT-consultant BV
Een zelfstandig IT’er in loondienst zou €70.000 per jaar verdienen. Als DGA moet deze ondernemer dus minimaal €56.000 uitkeren, tenzij er een goed onderbouwde reden is om hiervan af te wijken.
Voorbeeld 2: Startende cateringonderneming
Een net gestarte cateraar zonder winst mag een lager salaris aangeven mits dit gemotiveerd is, bijvoorbeeld €36.000, met instemming van de Belastingdienst.
Hoe bepaal je een marktconform DGA salaris?
Om tot een marktconform salaris te komen, kun je gebruik maken van:
-
Loononderzoeken van CBS of brancheorganisaties.
-
Vergelijkbare vacatures.
-
Informatie van loonadministrateurs of fiscalisten.
Een goede onderbouwing is essentieel als je wilt afwijken van het standaardbedrag.
FAQ's
Wat wordt het dga salaris 2024?
Het dga salaris 2024 speelt vaak een doorslaggevende rol bij de keuze van startende ondernemers voor een specifieke rechtsvorm.
Wat is een normaal salaris voor een DGA?
Het dga salaris 2024, bekend als het gebruikelijk loon, stijgt in 2023 naar € 51.000. Voor 2024 wordt deze grens verder verhoogd, met een extra € 5000, tot € 56.000. Dit betekent een aanzienlijke stijging. In 2022 bedroeg het DGA salaris nog € 48.000.
Hoeveel verdient een directeur-grootaandeelhouder?
Het gebruikelijk salaris van een DGA wordt vastgesteld op basis van het hoogste bedrag van de volgende opties: 75% van het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking, het salaris van de best verdienende werknemer binnen jouw onderneming, of €56.000,- (het DGA salaris 2024).
Is een DGA ook bestuurder?
Als DGA fungeer je als statutair bestuurder van een rechtspersoon. Deze benoeming kan worden vastgelegd in de oprichtingsakte. Alternatief kan je benoeming plaatsvinden door de algemene vergadering van aandeelhouders of de raad van commissarissen. Bovendien bezit je een groot percentage van de aandelen met stemrecht, of zelfs alle aandelen.
Wat betekent grootaandeelhouder?
Een grootaandeelhouder is een persoon of entiteit met een aanzienlijk belang, vaak met controle over een bedrijf of openbare instelling. Ze bezitten doorgaans meer dan 5% van de uitstaande aandelen, waardoor ze de macht hebben om belangrijke beslissingen te beïnvloeden.